Instructions du Formulaire SS-4 pour une LLC américaine détenue par un étranger
Remplissez le SS-4 pour une LLC à associé unique détenue par un étranger : noms, adresses, lignes 7b, 9a et 10, salariés, signatures et voies de dépôt.
Le Formulaire SS-4 est la demande de l’IRS pour un Employer Identification Number, ou EIN. Pour une LLC américaine à associé unique détenue par une personne physique étrangère, les décisions importantes concernent la personne responsable, le lieu réel de l’activité, la classification fiscale fédérale et le motif de la demande. Ces faits déterminent vos inscriptions ; l’État de constitution de la LLC ne suffit pas à y répondre.
Ce guide couvre une LLC américaine déjà constituée avec un seul propriétaire étranger, personne physique. Il ne fournit pas de modèle universel pour les sociétés de personnes, les sociétés de capitaux, les trusts ou les LLC constituées hors des États-Unis. Utilisez les instructions actuelles de l’IRS pour le Formulaire SS-4 avec le formulaire officiel remplissable. Le formulaire et les instructions examinés pour cet article sont les révisions de décembre 2025, vérifiées le 21 septembre 2026.
Avant de remplir le formulaire
Confirmez que la LLC a été constituée et qu’elle n’a pas déjà d’EIN. Demandez à votre prestataire de création d’entreprise si une demande est en cours avant de déposer la vôtre. L’IRS demande d’utiliser une méthode de demande par entité. Un retard ne justifie pas de recommencer par un autre canal. Consultez les demandes d’EIN déjà déposées.
Rassemblez la dénomination légale, les adresses postale et physique, les informations de propriété et de personne responsable, l’activité, la date de début et les projets d’embauche. Votre document de constitution étaye certains de ces faits. Il ne les établit pas tous : un organisateur n’est pas automatiquement la personne responsable, et le bureau de l’agent enregistré n’est pas automatiquement votre lieu d’activité.
Lignes 1 à 3 : nom de l’entreprise et contact pour la correspondance
Ligne 1 : Indiquez la dénomination légale de l’entité qui demande l’EIN. Pour une LLC, utilisez le nom figurant dans son document de constitution, y compris son suffixe juridique. Ne remplacez pas le nom de la LLC par le nom personnel du propriétaire.
Ligne 2 : Indiquez le nom commercial ou DBA s’il diffère de la dénomination légale. Une marque et le nom de l’entité peuvent différer ; n’inventez pas de DBA pour remplir l’espace.
Ligne 3 : Ce champ comprend le nom d’un exécuteur testamentaire, administrateur, trustee ou d’une personne chez qui la correspondance est adressée. Il ne se limite pas aux trusts et successions. Les instructions de l’IRS traitent aussi d’une personne désignée recevant les informations fiscales de l’entité. Remplissez-le uniquement lorsque ce rôle s’applique.
Lignes 4 à 6 : adresse postale et localisation physique
Les lignes 4a et 4b identifient le lieu où l’entité reçoit la correspondance. Une adresse étrangère doit inclure la ville, la province ou l’État, le code postal et le nom complet du pays.
Les lignes 5a et 5b identifient l’adresse physique de l’entité lorsqu’elle diffère de l’adresse postale. N’indiquez pas de boîte postale ici. Les instructions autorisent expressément une adresse physique étrangère ; vivre à l’étranger ne justifie pas à lui seul de laisser ces lignes vides.
La ligne 6 demande la localisation physique principale de l’entité. Ne copiez pas le comté de l’agent enregistré simplement parce qu’il figure dans les documents de constitution. Si une organisation transfrontalière rend la localisation incertaine, clarifiez les faits avant le dépôt. Consultez les instructions d’adresse du SS-4. Ces distinctions suivent les instructions de l’IRS pour les lignes 4 à 6.
Lignes 7a et 7b : personne responsable et identifiant fiscal
La ligne 7a identifie la personne physique détenant la propriété ultime ou le contrôle effectif de l’entité et de ses fonds. Pour une LLC simple détenue et contrôlée par une personne, il s’agit généralement du propriétaire. Un prête-nom ou un service de création d’entreprise ne devient pas la personne responsable simplement en préparant des documents.
La ligne 7b exige normalement le SSN ou ITIN de cette personne. Selon les instructions actuelles, inscrivez foreign ou N/A lorsque la personne responsable ne possède aucun des deux numéros et n’est pas éligible à en obtenir un. Une inscription est obligatoire. L’absence de numéro et l’inéligibilité à en obtenir un sont des conditions distinctes ; la nationalité seule ne tranche aucune des deux. Consultez l’obtention d’un EIN sans SSN ni ITIN.
Lignes 8a à 8c : informations sur la LLC
| Ligne | Question posée | Exemple de LLC américaine simple à associé unique |
|---|---|---|
| 8a | S’agit-il d’une LLC ou d’un équivalent étranger ? | Yes, c’est-à-dire oui |
| 8b | Combien d’associés la LLC a-t-elle ? | 1, s’il y a exactement un associé |
| 8c | La LLC a-t-elle été organisée aux États-Unis ? | Yes, pour une LLC constituée dans un État américain |
La ligne 8c est une question Yes/No. Elle ne demande pas d’écrire le nom d’un État. Un propriétaire étranger ne transforme pas une LLC organisée aux États-Unis en LLC organisée à l’étranger. Vérifiez les libellés sur le formulaire officiel.
Lignes 9a et 10 : type d’entité et motif de la demande
La ligne 9a concerne la classification fiscale de l’entité. Cocher une case ici ne constitue pas en soi une option fiscale. Une LLC nationale à associé unique acceptant sa classification par défaut comme entité non considérée comme distincte de son propriétaire sur le plan fiscal (disregarded entity) utilise généralement Other, selon les instructions applicables.
Une formulation spécifique existe pour une entité américaine de ce type entièrement détenue par une personne étrangère demandant un EIN pour déposer le Formulaire 5472 :
| Champ | Instruction de l’IRS pour cette situation précise |
|---|---|
| 9a | Sélectionnez Other et inscrivez “Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472” |
| 10 | Sélectionnez Other et inscrivez “Foreign-owned U.S. disregarded entity filing Form 5472” |
Les descriptions diffèrent légèrement car elles répondent à des questions différentes. Ne les appliquez pas automatiquement à une LLC ayant opté pour une imposition comme société de capitaux ou ayant un autre motif de dépôt. La ligne 9b est conditionnée à la qualité de corporation ; ce n’est pas un champ général d’État de constitution pour chaque LLC. Consultez les lignes 9a et 10 du SS-4 et les sections de l’IRS sur les disregarded entities et le motif de la demande.
Lignes 11 et 12 : dates et exercice comptable
La ligne 11 demande la date de début ou d’acquisition de l’activité. Pour les demandeurs étrangers, les instructions de l’IRS parlent du début ou de l’acquisition de l’activité aux États-Unis. Ne remplacez pas automatiquement cette date par la date de demande ou de téléchargement du formulaire. Confirmez si la date de constitution correspond aussi au début pertinent de l’activité.
La ligne 12 demande le mois de clôture de l’exercice comptable. Confirmez la période applicable plutôt que de copier un exemple. Si le traitement fiscal ou la date de début de l’entreprise ne sont pas établis, réglez cette question avant de signer.
Lignes 13 à 15 : salariés et salaires
La ligne 13 demande le nombre maximal de salariés prévu dans les 12 prochains mois pour chaque catégorie. Indiquez les nombres réellement prévus, y compris zéro lorsque c’est approprié. Si aucun salarié n’est prévu, les instructions demandent de sauter la ligne 14. Pour une entreprise ne prévoyant pas de salariés, la ligne 15 est N/A.
La ligne 14 concerne l’éligibilité et une demande de dépôt du Formulaire 944 plutôt que du Formulaire 941 trimestriel. Ce n’est pas une case générique pour les petites entreprises. Ne la choisissez pas simplement parce que la LLC a un propriétaire ou des revenus limités. Examinez les instructions de l’IRS si des taxes sur l’emploi s’appliquent.
Lignes 16 à 18 : activité et EIN antérieur
À la ligne 16, choisissez la catégorie qui décrit le mieux l’activité principale. La ligne 17 exige davantage de détails. Une description utile indique ce que l’entreprise vend ou fait réellement ; une mention large telle que « services aux entreprises » peut laisser le lecteur dans l’incertitude.
La ligne 18 demande si cette entité demandeuse a déjà reçu un EIN. Elle ne demande pas si le propriétaire a déjà possédé une autre entreprise avec un EIN. Une demande en cours compte aussi même si aucun numéro n’a encore été reçu : vérifiez l’envoi existant avant d’en créer un autre.
Autorisation, signature et dépôt
Remplissez la section Third Party Designee uniquement si vous souhaitez donner à la personne nommée l’autorisation limitée décrite par l’IRS. Faites remplir la zone de signature par la personne autorisée appropriée. Vérifiez l’ensemble de la demande, y compris le numéro de fax de retour, avant l’envoi. Consultez personne responsable ou tiers désigné.
Choisissez un canal de dépôt selon les règles actuelles d’éligibilité de l’IRS. Une LLC constituée aux États-Unis est considérée comme nationale pour la première attribution téléphonique, même si son propriétaire et son adresse opérationnelle sont à l’étranger ; consultez la voie téléphonique et ses limites. Pour le fax, la destination dépend de la localisation pertinente du demandeur et, pour la voie internationale, d’une transmission depuis l’intérieur ou l’extérieur des États-Unis. Consultez le guide du fax. Conservez ensemble la demande signée, la confirmation de transmission et la réponse originale.
Questions fréquentes
Le Formulaire SS-4 est-il gratuit ?
Oui. L’IRS fournit le formulaire et délivre les EIN gratuitement. Un prestataire privé peut facturer l’aide à la préparation ou à la transmission. Ces frais sont distincts du processus de l’IRS.
Un EIN suffit-il à remplir toutes les obligations fiscales de ma LLC ?
Non. Il identifie l’entité. Il ne dépose pas le Formulaire 5472 ou d’autres déclarations, ne règle pas les options fiscales et ne garantit pas qu’une banque approuvera un compte. Consultez les démarches après l’obtention d’un EIN.
Puis-je copier un exemple de SS-4 rempli ?
Utilisez les exemples pour comprendre les champs, pas pour déterminer les faits de votre entreprise. Les adresses, projets d’embauche, classification et motif de dépôt doivent correspondre au demandeur.
Découvrez le processus de préparation
EINPilot prépare un parcours d’aide à la demande pour les premières demandes éligibles d’une LLC américaine à associé unique détenue par une personne physique étrangère. Découvrez l’aperçu du produit. Les demandes, paiements et envois par fax réels ne sont pas encore ouverts.
Informations générales, et non conseils fiscaux personnalisés. Sources vérifiées le 21 septembre 2026 : instructions de l’IRS pour le SS-4, Formulaire SS-4, éligibilité à la demande d’EIN de l’IRS.