外資美國 LLC 的 Form SS-4 填寫指南

Form SS-4 是向 IRS 申請僱主識別號碼（Employer Identification Number，簡稱 EIN）的表格。對於由一位外國自然人擁有的美國單一成員 LLC，重要判斷包括責任人、實際業務所在地、聯邦稅務分類和申請原因。填寫內容由這些事實決定，僅 LLC 設立州不能回答這些問題。

本指南適用於已設立、由一位外國自然人擁有的美國 LLC，不是合夥企業、corporation、信託或美國境外設立 LLC 的通用模板。應結合目前 IRS Form SS-4 填寫說明及官方可填寫表格使用。本文審閱的表格和說明為 2025 年 12 月修訂版，查核於 2026 年 9 月 21 日。

填表之前

確認 LLC 已設立，且沒有 EIN。自行提交前，詢問設立服務供應商是否有待處理申請。IRS 指示每個實體只使用一種申請方式。延遲不是透過另一管道重新開始的理由。參閱已經申請過 EIN。

收集公司法定名稱、郵寄地址和實際地址、所有權詳情、責任人資訊、業務活動、開始日期及員工計畫。設立文件可佐證其中部分事實，但不能確定全部：設立組織人不自動成為責任人，註冊代理辦公室也不自動是業務經營地。

第 1–3 項：公司名稱與通訊聯絡人

**第 1 項：**填寫請求 EIN 的實體法定名稱。LLC 應使用設立紀錄中的公司名稱，包括法定後綴。不要以所有者個人姓名代替 LLC 名稱。

**第 2 項：**商號或 DBA 名稱與法定名稱不同時，填寫該名稱。行銷品牌可能與法定實體名稱不同，但不要為了填滿欄位而編造 DBA。

**第 3 項：**此欄位包括遺囑執行人、遺產管理人、受託人或代收人姓名，不僅限於信託和遺產。IRS 說明也涉及接收實體稅務資訊的指定個人。僅在該角色適用時填寫。

第 4–6 項：郵寄地址與實際所在地

第 4a–4b 項標識實體接收函件的地點。外國地址必須包含城市、省或州、郵遞區號及完整國家名稱。

第 5a–5b 項用於實體實際地址與郵寄地址不同時。這裡不要填寫郵政信箱。說明明確允許外國實際地址，居住海外本身不是留空這些項目的理由。

第 6 項詢問實體主要實際所在地。不要僅因為設立文件中出現註冊代理所在縣，就照抄該縣名。跨境安排使所在地不明確時，應在提交前解決事實問題。參閱 SS-4 地址說明。這些區別依據 IRS 第 4–6 項說明。

第 7a–7b 項：責任人與納稅人識別號碼

第 7a 項識別最終擁有或實際控制實體及資金的個人。對於由一人擁有並控制的簡單 LLC，通常就是所有者。名義代理人或設立服務供應商不會僅因準備文件就成為責任人。

第 7b 項通常要求該人的 SSN 或 ITIN。目前說明規定，當責任人兩者都沒有，且沒有資格取得任何一個時，填寫 foreign 或 N/A。這一項必須填寫。沒有號碼與沒有資格取得號碼是兩個條件；僅憑國籍不能確定任何一個。參閱沒有 SSN 或 ITIN 時申請 EIN。

第 8a–8c 項：LLC 資訊

第 8c 項是 Yes/No 問題，不是要求填寫州名。外國所有者不會使美國設立的 LLC 變成外國設立的 LLC。核對官方表格上的欄位標籤。

第 9a–10 項：實體類型與申請原因

第 9a 項涉及實體稅務分類。勾選這一項本身不會作出稅務分類選擇。接受預設稅務忽略實體分類的境內單一成員 LLC，通常按適用說明選擇 Other。

對於由外國人全資擁有、為提交 Form 5472 而請求 EIN 的美國稅務忽略實體，有專門用語：

兩項描述略有不同，因為回答不同問題。不要自動用於已選擇按公司納稅或具有不同申報目的的 LLC。第 9b 項以申請人是 corporation 為條件，不是每家 LLC 的通用設立州欄位。參閱 SS-4 第 9a 項與第 10 項，以及 IRS 關於稅務忽略實體和申請原因的部分。

第 11–12 項：日期與會計年度

第 11 項詢問業務開始或被收購日期。對於外國申請人，IRS 說明指業務在美國開始或被收購的時間。不要自動替換為申請日期或下載表格日期。確認設立日期是否也反映相關業務開始時間。

第 12 項詢問會計年度結束月份。確認適用會計期間，不要照抄範例。如果公司稅務待遇或開始日期尚未確定，應在簽名前解決。

第 13–15 項：員工與工資

第 13 項詢問未來 12 個月各類別預計員工人數的最高值。填寫真實預計人數，適用時包括零。若預計沒有員工，說明要求跳過第 14 項。不計畫僱用員工的企業，第 15 項填 N/A。

第 14 項涉及資格及請求以 Form 944 替代季度 Form 941 申報，不是小企業通用勾選項。不要僅因為 LLC 有一位所有者或收入有限就選擇。涉及僱傭稅時，查核 IRS 說明。

第 16–18 項：業務與既有 EIN

第 16 項選擇最能描述主要業務活動的類別。第 17 項要求更詳細資訊。實用描述應說明企業實際銷售什麼或從事什麼；「商業服務」這類寬泛標籤可能讓讀者無法確定。

第 18 項詢問本申請實體此前是否收到過 EIN，不是問所有者是否曾擁有另一家有 EIN 的公司。即使尚未收到號碼，待處理申請仍然重要：建立另一份申請前，應先檢查已有提交。

授權、簽名與提交

只有希望給予具名個人 IRS 所述有限權限時，才填寫 Third Party Designee 部分。由適當獲授權人完成簽名區域。傳送前核對完整申請，包括回傳傳真號碼。參閱責任人與第三方被指定人的區別。

按目前 IRS 資格規則選擇提交管道。電話首次分配時，美國設立 LLC 視為境內實體，即使所有者及經營地址在海外；參閱電話管道及其限制。傳真目的地取決於申請人的相關所在地，國際管道還取決於傳輸來自美國境內還是境外。參閱傳真指南。將已簽署申請、傳輸確認及原始回覆一起儲存。

常見問題

Form SS-4 免費嗎？

是。IRS 免費提供表格並核發 EIN。私人服務供應商可以對準備或傳輸協助收費，這些費用與 IRS 流程分開。

EIN 能完成 LLC 的全部稅務合規嗎？

不能。它識別實體，不會提交 Form 5472 或其他申報表、解決稅務分類選擇，也不保證銀行核准帳戶。查看取得 EIN 後應做什麼。

可以照抄填好的 SS-4 範例嗎？

透過範例理解欄位標籤，不要用它來決定企業事實。地址、員工計畫、分類及申報目的必須與申請人相符。

瞭解準備流程

EINPilot 正在準備申請協助流程，面向擁有美國單一成員 LLC、由一位外國自然人所有且符合資格的首次申請者。瞭解產品預覽。尚未開放真實申請、付款或傳真提交。

本文提供一般資訊，不構成個別稅務建議。資料查核日期：2026 年 9 月 21 日：IRS SS-4 填寫說明、Form SS-4、IRS EIN 申請資格。