Istruzioni del Form SS-4 per una LLC statunitense di proprietà straniera
Compila il Form SS-4 per una LLC di proprietà straniera con un unico socio: nomi, indirizzi, righe 7b, 9a e 10, dati dei dipendenti, firme e opzioni di invio.
Il Form SS-4 è la domanda IRS per un Employer Identification Number, o EIN. Per una LLC statunitense con un unico socio persona fisica straniera, le decisioni importanti riguardano responsabile, sede effettiva dell’attività, classificazione fiscale federale e motivo della richiesta. Questi fatti determinano le voci; il solo Stato di costituzione della LLC non li chiarisce.
Questa guida riguarda una LLC statunitense già costituita con un unico titolare persona fisica straniera. Non fornisce un modello universale per partnership, corporation, trust o LLC costituite fuori dagli Stati Uniti. Usa le istruzioni IRS attuali del Form SS-4 con il modulo compilabile ufficiale. Il modulo e le istruzioni esaminati per questo articolo sono le revisioni di dicembre 2025, verificate il 21 settembre 2026.
Prima di compilare il modulo
Conferma che la LLC sia stata costituita e non abbia già un EIN. Chiedi al fornitore di costituzione se una domanda è in attesa prima di inviarne una tua. L’IRS indica di usare un solo metodo di richiesta per ciascuna entità. Un ritardo non è un motivo per ricominciare tramite un altro canale. Vedi domanda EIN già presentata.
Raccogli denominazione legale, indirizzi postale e fisico, dettagli sulla proprietà, dati del responsabile, attività, data di avvio e piani per i dipendenti. Il documento di costituzione sostiene alcuni di questi fatti. Non li stabilisce tutti: un organizzatore non è automaticamente il responsabile e l’ufficio di un registered agent non è automaticamente la tua sede operativa.
Righe 1–3: nome della società e contatto per la corrispondenza
Riga 1: Inserisci la denominazione legale dell’entità che richiede l’EIN. Per una LLC, usa il nome della società riportato nel documento di costituzione, incluso il suffisso legale. Non sostituire il nome della LLC con il nome personale del titolare.
Riga 2: Inserisci il nome commerciale o DBA se diverso da quello legale. Un marchio di marketing e la denominazione legale possono differire; non inventare un DBA per riempire lo spazio.
Riga 3: Questo campo include esecutore testamentario, amministratore, fiduciario o nome della persona presso cui recapitare. Non è limitato a trust e successioni. Le istruzioni IRS trattano anche una persona designata che riceve le informazioni fiscali dell’entità. Compilalo solo quando quel ruolo si applica.
Righe 4–6: indirizzo postale e sede fisica
Le righe 4a–4b identificano dove l’entità riceve la corrispondenza. Un indirizzo estero deve includere città, provincia o Stato, codice postale e nome completo del paese.
Le righe 5a–5b identificano l’indirizzo fisico dell’entità quando differisce da quello postale. Non inserire qui una casella postale. Le istruzioni consentono espressamente un indirizzo fisico estero; vivere all’estero non è di per sé un motivo per lasciare vuote queste righe.
La riga 6 chiede la sede fisica principale dell’entità. Non copiare la contea del registered agent solo perché compare nei documenti di costituzione. Quando una situazione transfrontaliera rende incerta la sede, chiarisci i fatti prima dell’invio. Vedi le istruzioni sugli indirizzi SS-4. Queste distinzioni seguono le istruzioni IRS per le righe 4–6.
Righe 7a–7b: responsabile e identificativo fiscale
La riga 7a identifica la persona fisica con la proprietà ultima o il controllo effettivo dell’entità e dei suoi fondi. Per una LLC semplice posseduta e controllata da una sola persona, normalmente è il titolare. Un prestanome o servizio di costituzione non diventa il responsabile solo preparando i documenti.
La riga 7b normalmente richiede SSN o ITIN di quella persona. Secondo le istruzioni attuali, inserisci foreign o N/A quando il responsabile non ha nessuno dei due numeri e non è idoneo a ottenerne uno. È richiesta una voce. Non avere un numero e non poterlo ottenere sono condizioni separate; la sola nazionalità non risolve nessuna delle due. Vedi ottenere un EIN senza SSN o ITIN.
Righe 8a–8c: informazioni sulla LLC
| Riga | Cosa chiede | Esempio di LLC statunitense semplice con un unico socio |
|---|---|---|
| 8a | È una LLC o un equivalente estero? | Yes |
| 8b | Quanti soci ha la LLC? | 1, se esiste esattamente un socio |
| 8c | La LLC è stata costituita negli Stati Uniti? | Yes, per una LLC costituita in uno Stato statunitense |
La riga 8c è una domanda Yes/No. Non chiede di scrivere il nome di uno Stato. Un titolare straniero non trasforma una LLC costituita negli Stati Uniti in una LLC costituita all’estero. Controlla le etichette del modulo ufficiale.
Righe 9a–10: tipo di entità e motivo della richiesta
La riga 9a riguarda la classificazione fiscale dell’entità. Selezionare una casella qui non costituisce di per sé una scelta fiscale. Una LLC nazionale con un unico socio che accetta la classificazione predefinita come disregarded entity generalmente usa Other, seguendo le istruzioni applicabili.
Esiste una formulazione specifica per un’entità statunitense fiscalmente non distinta dal titolare, interamente posseduta da una persona straniera, che richiede un EIN per presentare il Form 5472:
| Campo | Istruzione IRS per questa situazione specifica |
|---|---|
| 9a | Seleziona Other e inserisci «Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472» |
| 10 | Seleziona Other e inserisci «Foreign-owned U.S. disregarded entity filing Form 5472» |
Le descrizioni differiscono leggermente perché rispondono a domande diverse. Non applicarle automaticamente a una LLC che ha scelto il trattamento come corporation o ha una finalità dichiarativa diversa. La riga 9b è condizionata all’essere una corporation; non è un campo generico sullo Stato di costituzione per ogni LLC. Vedi le righe 9a e 10 del SS-4 e le sezioni IRS sulle disregarded entities e sul motivo della richiesta.
Righe 11–12: date e anno contabile
La riga 11 chiede la data in cui l’attività è iniziata o è stata acquisita. Per i richiedenti stranieri, le istruzioni IRS si riferiscono a quando l’attività negli Stati Uniti è iniziata o è stata acquisita. Non sostituirla automaticamente con la data della domanda o del download del modulo. Conferma se la data di costituzione descrive anche l’avvio pertinente dell’attività.
La riga 12 chiede il mese di chiusura dell’anno contabile. Conferma il periodo contabile applicabile invece di copiare un esempio. Se trattamento fiscale o data di avvio non sono risolti, chiariscili prima di firmare.
Righe 13–15: dipendenti e salari
La riga 13 chiede il numero massimo di dipendenti previsto nei prossimi 12 mesi per ogni categoria. Inserisci i numeri effettivamente previsti, incluso zero quando opportuno. Se non sono previsti dipendenti, le istruzioni dicono di saltare la riga 14. Per un’impresa che non prevede dipendenti, la riga 15 è N/A.
La riga 14 riguarda l’idoneità e la richiesta di presentare il Form 944 anziché il Form 941 trimestrale. Non è una casella generica per piccole imprese. Non sceglierla solo perché la LLC ha un titolare o ricavi limitati. Consulta le istruzioni IRS se si applicano imposte sul lavoro dipendente.
Righe 16–18: attività ed EIN precedente
Nella riga 16, scegli la categoria che descrive meglio l’attività principale. La riga 17 richiede più dettagli. Una descrizione utile dice cosa l’impresa vende o fa effettivamente; un’etichetta ampia come «servizi aziendali» può lasciare il lettore incerto.
La riga 18 chiede se questa entità richiedente ha già ricevuto un EIN. Non chiede se il titolare abbia mai posseduto un’altra società con un EIN. Anche una domanda in attesa è importante, pur se non è stato ancora ricevuto un numero: verifica l’invio esistente prima di crearne un altro.
Autorizzazione, firma e invio
Compila la sezione Third Party Designee solo se vuoi dare alla persona nominata l’autorità limitata descritta dall’IRS. Fai completare la sezione della firma alla persona autorizzata appropriata. Verifica l’intera domanda, incluso il numero di fax di ritorno, prima di inviare. Vedi responsabile e delegato terzo.
Scegli un canale di invio usando le regole di idoneità IRS attuali. Una LLC costituita negli Stati Uniti è considerata nazionale per il primo rilascio telefonico anche se titolare e indirizzo operativo sono all’estero; vedi percorso telefonico e suoi limiti. Per il fax, la destinazione dipende dalla sede rilevante del richiedente e, per il percorso internazionale, dal fatto che la trasmissione parta dall’interno o dall’esterno degli Stati Uniti. Vedi la guida al fax. Conserva insieme la domanda firmata, la conferma di trasmissione e la risposta originale.
Domande frequenti
Il Form SS-4 è gratuito?
Sì. L’IRS fornisce il modulo e assegna gli EIN senza costi. Un fornitore privato può addebitare l’assistenza alla preparazione o trasmissione. Questi costi sono separati dal processo IRS.
Un EIN completa gli adempimenti fiscali della LLC?
No. Identifica l’entità. Non presenta il Form 5472 o altre dichiarazioni, non risolve le scelte fiscali e non garantisce che una banca approvi un conto. Consulta cosa fare dopo aver ottenuto un EIN.
Posso copiare un esempio SS-4 compilato?
Usa gli esempi per capire le etichette dei campi, non per decidere i fatti della tua impresa. Indirizzi, piani per i dipendenti, classificazione e finalità dichiarativa devono corrispondere al richiedente.
Esplora la procedura di preparazione
EINPilot sta preparando una procedura di assistenza alla richiesta per primi richiedenti idonei con una LLC statunitense con un unico socio persona fisica straniera. Esplora l’anteprima del prodotto. Domande, pagamenti e invii via fax reali non sono ancora disponibili.
Informazioni generali, non consulenza fiscale personalizzata. Fonti verificate il 21 settembre 2026: istruzioni IRS SS-4, Form SS-4, idoneità alla richiesta EIN IRS.