外資 LLC 的 SS-4 第 9a 項與第 10 項

對於由外國人全資擁有、為提交 Form 5472 而需要 EIN 的美國稅務忽略實體，IRS 要求第 9a 項和第 10 項都選擇 Other。兩項說明文字不同：第 9a 項說明實體類型，第 10 項說明申請原因。這些填寫方式適用於該特定情況，不會自動適用於每一家外資 LLC。IRS SS-4 填寫說明：稅務忽略實體及第 10 項。

確認實體屬於哪一類

選擇用語前，應確認 LLC 在哪裡設立、有多少成員、是否接受預設分類，以及為什麼需要 EIN。

美國單一成員 LLC 在聯邦所得稅上通常預設視為稅務忽略實體。美國多成員 LLC 通常有不同的預設分類。選擇按公司納稅的 LLC 需要另行分析。美國境外設立的 LLC，也不能與海外人士擁有的美國 LLC 混為一談。

SS-4 填寫說明對這些情況分別規定規則。「外資」描述所有權，本身不能說明實體是否在海外設立，或是否按公司方式納稅。

Form 5472 情形的準確用語

2025 年 12 月版填寫說明，經 2026 年 9 月 21 日查核，對由外國人全資擁有、為相關 Form 5472 用途請求 EIN 的美國稅務忽略實體，規定以下填寫方式：

第 9a 項說明位於「disregarded entities」部分，第 10 項說明位於「Other」部分。核對表格時應將兩個欄位分開。閱讀官方填寫說明。

不要僅因 LLC 剛設立，就機械選擇 Started new business。應確認具體 Form 5472 說明是否適用於申請目的。同樣，不要只選擇 Other 而缺少要求的解釋文字。

選擇 Other 會作出稅務分類選擇嗎？

不會。IRS 表示，第 9a 項不是稅務分類選擇。如果 LLC 考慮按公司方式納稅，該決定及任何必要的正式選擇屬於另一個流程。EIN 申請應反映適用事實，不應拿來試驗稅務分類。

如果不確定 LLC 是否為稅務忽略實體，或須提交哪種申報表，應在簽名前解決。通用線上範例不能確定你的分類。

第 8c 項和第 9b 項呢？

相鄰欄位容易與第 9a 項混淆。第 8c 項問 LLC 是否在美國設立，回答 Yes 或 No。美國州名不應填在這個勾選欄位裡。

第 9b 項僅在申請人是 corporation 時詢問註冊成立的州或外國國家。不要將其視為每一家稅務忽略 LLC 都必須填寫的設立州欄位。目前 Form SS-4的欄位標籤清楚顯示這種區別。

有限適用的範例

假設虛構公司 Cedar Example LLC 在美國某州設立，有一位外國自然人成員，接受稅務忽略實體待遇，並根據適用規則需要 EIN 來提交 Form 5472。

這些明確假設支持第 8a 項選擇 Yes、第 8b 項填寫一位成員、第 8c 項選擇 Yes，並使用上面的 Form 5472 專門用語。它們不能確定郵寄地址、實際業務所在地、業務開始日期或員工計畫，也不能確定所有者是否符合第 7b 項無 SSN/ITIN 例外。上述事實須分別確認。

改變某項假設，例如增加成員或選擇按公司納稅，這個範例就不再是可以直接照抄的答案。

常見問題

第 9a 項只寫「disregarded entity」總是足夠嗎？

填寫說明對某些稅務忽略實體申請使用這一通用描述，但對外資美國實體為 Form 5472 請求 EIN 的情況規定更具體的用語。選擇與實際目的相符的說明。

本文能判斷我是否必須提交 Form 5472 嗎？

不能。本文說明的是確認相關申報情形後的 SS-4 填寫方式。確定應申報交易、截止日期和申報義務需要另行審查。EINPilot 的擬定 EIN 協助服務不包括準備或提交納稅申報表。

已經提交了不同用語怎麼辦？

保留提交副本並確認申請狀態。不要僅為替換描述而建立另一份 EIN 申請。遵循任何 IRS 更正要求；如果原填寫誤述實體分類，應尋求建議。參閱已經申請過。

核對申請其餘部分

使用完整 SS-4 指南核對其他欄位，並透過地址指南區分公司設立地和實際所在地。EINPilot 的產品預覽展示核對流程，尚未開放真實提交。

本文提供一般資訊，不構成個別稅務建議。資料查核日期：2026 年 9 月 21 日：IRS SS-4 填寫說明及官方 Form SS-4。